水土保持補(bǔ)償費(fèi)征收廉政風(fēng)險點及防控措施 ——《水利行業(yè)廉政風(fēng)險防控手冊（水土保持管理分冊）》詳解之八 水利部水土保持司監(jiān)督管理處 王瑞增 《水土保持法》第三十二條第二款規(guī)定，“在山區(qū)、丘陵區(qū)、風(fēng)沙區(qū)以及水土保持規(guī)劃確定的容易發(fā)生水土流失的其他區(qū)域開辦生產(chǎn)建設(shè)項目或者從事其他生產(chǎn)建設(shè)活動，損壞水土保持設(shè)施、地貌植被，不能恢復(fù)原有水土保持功能的，應(yīng)當(dāng)繳納水土保持補(bǔ)償費(fèi)，專項用于水土流失預(yù)防和治理。專項水土流失預(yù)防和治理由水行政主管部門負(fù)責(zé)組織實施。水土保持補(bǔ)償費(fèi)的收取使用管理辦法由國務(wù)院財政部門、國務(wù)院價格主管部門會同國務(wù)院水行政主管部門制定”。同時，《水土保持法實施條例》第二十一條規(guī)定，“任何單位和個人不得破壞或者侵占水土保持設(shè)施。企業(yè)事業(yè)單位在建設(shè)和生產(chǎn)過程中損壞水土保持設(shè)施的，應(yīng)當(dāng)給予補(bǔ)償”。水土保持補(bǔ)償費(fèi)征收是依據(jù)水土保持法開展的一項行政征收工作，是一種強(qiáng)制性、無償性行政行為。 水土保持補(bǔ)償費(fèi)征收包括發(fā)布征收依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)、確定應(yīng)征面積或數(shù)量、下發(fā)征收通知、催繳、處罰、征收等工作流程，下面就逐一解讀這些工作流程的業(yè)務(wù)范圍、關(guān)鍵環(huán)節(jié)分析、廉政風(fēng)險點分析、防控措施分析和責(zé)任主體分析。 1、發(fā)布征收依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險防控分析 （1）梳理業(yè)務(wù)范圍 水土保持補(bǔ)償費(fèi)的征收依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)，是水土保持補(bǔ)償費(fèi)征收工作的基礎(chǔ)。征收的依據(jù)為水土保持法和水土保持法實施條例。水土保持法修訂前，各省（區(qū)、市）依據(jù)水土保持法實施條例的規(guī)定，由省級人民政府，或由省級物價、財政和水利部門聯(lián)合出臺了水土保持補(bǔ)償費(fèi)征收使用管理辦法，在這些辦法中根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r規(guī)定了補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)。 各地制定的補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)中，一般規(guī)定了一定的調(diào)整幅度。如《河北省水土保持設(shè)施補(bǔ)償費(fèi)、水土流失防治費(fèi)計收管理暫行規(guī)定》中規(guī)定，“對草地、林地等植被設(shè)施按占地面積每平方米一次性交納補(bǔ)償費(fèi)0.5～3元”?！墩憬∷帘３衷O(shè)施補(bǔ)償費(fèi)水土流失防治費(fèi)征收和使用管理辦法》中規(guī)定，“對草地、林地等植被設(shè)施（覆蓋度大于0.3），按占用或損壞的設(shè)施面積每平方米一次性征收1～2元” （2）關(guān)鍵環(huán)節(jié)分析 發(fā)布水土保持補(bǔ)償費(fèi)征收依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)這一工作，只要各地印發(fā)、張貼和宣傳了省級人民政府，或相關(guān)部門聯(lián)合出臺的文件，即為完成了這一工作流程。各地的征收標(biāo)準(zhǔn)如果變化幅度較大，為基層具體征收人員留下了較大的自由裁量權(quán)。但這一階段的工作不涉及具體征收對象，不存在廉政風(fēng)險，也沒有關(guān)鍵環(huán)節(jié)。故不做進(jìn)一步的風(fēng)險分析。 2、確定應(yīng)征面積或數(shù)量風(fēng)險防控分析 （1）梳理業(yè)務(wù)范圍 確定水土保持補(bǔ)償費(fèi)的應(yīng)征面積或數(shù)量，是指地方水行政主管部門針對損壞水土保持設(shè)施、地貌植被，需要繳納水土保持補(bǔ)償費(fèi)的具體生產(chǎn)建設(shè)單位，以一定的量算方式確定其應(yīng)當(dāng)繳納補(bǔ)償?shù)耐恋孛娣e或者體積數(shù)量。如損壞水土保持林草植被的，要以其損壞或占壓的面積計量；損壞淤地壩、蓄水池等水土保持工程的，可以工程數(shù)量和相應(yīng)的造價計量；對采石、采礦等損壞程度高，對環(huán)境破壞嚴(yán)重的生產(chǎn)項目，可以依其生產(chǎn)量計量。應(yīng)征面積或數(shù)量確定后即可根據(jù)補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)確定對某一生產(chǎn)建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)征收費(fèi)用的總量。 （2）關(guān)鍵環(huán)節(jié)分析 確定應(yīng)征面積或數(shù)量包括了確定應(yīng)征范圍和應(yīng)征對象、量測應(yīng)征面積或體積、計算應(yīng)征數(shù)量等工作環(huán)節(jié)。在這幾個工作環(huán)節(jié)中，可能存在隨意擴(kuò)大和壓縮應(yīng)征范圍、應(yīng)征面積計算不科學(xué)、減免應(yīng)征數(shù)量等廉政風(fēng)險。因此將以上三個環(huán)節(jié)都作為關(guān)鍵環(huán)節(jié)加以分析。 （3）涉及對象分析 這一工作流程直接涉及的對象為地方水土保持行政執(zhí)法人員；地方水行政主管部門（包括單設(shè)的水土保持行政主管部門）負(fù)責(zé)人很大程度上左右著執(zhí)法人員的具體執(zhí)法工作，并對征收與否和征收數(shù)量有較大的決定權(quán)；同時，地方政府的負(fù)責(zé)人，對當(dāng)?shù)厮帘３盅a(bǔ)償費(fèi)征收工作起著決定性的作用。 （4）廉政風(fēng)險點分析 確定應(yīng)征范圍和應(yīng)征對象環(huán)節(jié)，可能存在的廉政風(fēng)險點有：隨意擴(kuò)大或壓縮應(yīng)征范圍，把損壞水土保持設(shè)施面積很小、不應(yīng)納入水土保持方案管理的農(nóng)民自建住宅等納入征收范圍，而對影響面積較大的企業(yè)和行業(yè)不納入征收范圍；針對某一具體生產(chǎn)建設(shè)單位出臺減免政策；地方政府以會議紀(jì)要、領(lǐng)導(dǎo)批示等方式直接下達(dá)對某一具體項目或當(dāng)?shù)氐拈_發(fā)區(qū)等特定區(qū)域的減免指示。 量測應(yīng)征面積或體積環(huán)節(jié)，可能存在的廉政風(fēng)險點有：有意壓縮應(yīng)征面積或數(shù)量，不應(yīng)當(dāng)扣除的面積作扣除處理。 計算應(yīng)征數(shù)量環(huán)節(jié)，可能存在的廉政風(fēng)險點有：以個人的親疏關(guān)系或偏好確定單位面積的應(yīng)征單價。 （5）防控措施分析 針對可能存在的廉政風(fēng)險，提出下列防控措施： 確定應(yīng)征范圍和應(yīng)征對象環(huán)節(jié)：地方水行政主管部門要根據(jù)上級出臺的水土保持補(bǔ)償費(fèi)征收使用規(guī)定，出臺具體的征收辦法，盡可能細(xì)化應(yīng)征對象和范圍，根據(jù)不同情況制定應(yīng)征下限。如上級出臺的規(guī)定已確定應(yīng)征下限的，下級不得在下限以下征收。也不得將一個項目拆分為兩個以上的項目，逃避征收；上級水行政主管部門定期對下一級水土保持補(bǔ)償費(fèi)征收制度和實際征收情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。 量測應(yīng)征面積或體積環(huán)節(jié)：制定生產(chǎn)建設(shè)項目水土保持補(bǔ)償費(fèi)征收面積或體積量測規(guī)程，根據(jù)項目類型和規(guī)模，制定不同的量測方法。 計算應(yīng)征數(shù)量環(huán)節(jié)：根據(jù)各地的實際情況，明確不同質(zhì)量的水土保持植被補(bǔ)償費(fèi)征收標(biāo)準(zhǔn)，在縣一級盡可能取消補(bǔ)償費(fèi)征收標(biāo)準(zhǔn)的變化幅度。 在確定應(yīng)征范圍和應(yīng)征對象、量測應(yīng)征面積或體積、計算應(yīng)征數(shù)量三個環(huán)節(jié)分別由不同的工作人員完成，并限定工作人員自接受任務(wù)到完成任務(wù)的時限，一是形成相互監(jiān)督和制約，二是不給說情留出時間；每半年或一年將水土保持補(bǔ)償費(fèi)征收情況在網(wǎng)絡(luò)或當(dāng)?shù)貓蠹埖让襟w上公告，接受社會監(jiān)督。 （6）責(zé)任主體分析 各個環(huán)節(jié)的責(zé)任主體如下： 確定應(yīng)征范圍和應(yīng)征對象環(huán)節(jié)涉及到的人員有地方政府負(fù)責(zé)人、地方水行政主管部門負(fù)責(zé)人和具體執(zhí)法人員，但對于確定某一行政區(qū)域水土保持補(bǔ)償費(fèi)的征收范圍和征收對象，以及對某些應(yīng)征對象免除征收，這樣的決策一般都是由地方政府負(fù)責(zé)人和當(dāng)?shù)厮姓鞴懿块T負(fù)責(zé)人做出的，具體的執(zhí)法人員因為有上一級的監(jiān)督，無法做出這樣的決定。故這一環(huán)節(jié)的責(zé)任主體為地方政府負(fù)責(zé)人、地方水行政主管部門負(fù)責(zé)人。 量測應(yīng)征面積或體積環(huán)節(jié)具體的工作一般是由水土保持行政執(zhí)法人員在實地完成的，其在現(xiàn)場有一定的決定權(quán)。同時當(dāng)?shù)厮姓鞴懿块T的負(fù)責(zé)人也可以通過管理制度、工作規(guī)程等對具體的量測結(jié)果產(chǎn)生影響，還可能以個人偏好左右具體的量測結(jié)果。因此，本環(huán)節(jié)的責(zé)任主體為地方水行政主管部門負(fù)責(zé)人、水土保持行政執(zhí)法人員。 計算應(yīng)征數(shù)量環(huán)節(jié)的具體工作由水土保持行政執(zhí)法人員完成，而這一環(huán)節(jié)的工作內(nèi)容相對簡單，在水行政主管部門內(nèi)部通過一定的監(jiān)督復(fù)核機(jī)制即可消除具體工作人員的廉政風(fēng)險。而水行政主管負(fù)責(zé)人對具體到某一生產(chǎn)建設(shè)單位的應(yīng)征數(shù)量的多少具有決定權(quán)，同時也可以以一定的方式左右具體工作的核算結(jié)果。故本環(huán)節(jié)的責(zé)任主體為地方水行政主管部門負(fù)責(zé)人。 3、下發(fā)征收通知風(fēng)險防控分析 （1）梳理業(yè)務(wù)范圍 下發(fā)征收通知，是指根據(jù)水土保持補(bǔ)償費(fèi)征收依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)，按前期量測并計算的具體生產(chǎn)建設(shè)項目水土保持補(bǔ)償費(fèi)的應(yīng)征面積或數(shù)量，由地方水行政主管部門向生產(chǎn)建設(shè)單位下達(dá)書面的行政征收通知，告知其征收的依據(jù)、數(shù)量和時限。 （2）關(guān)鍵環(huán)節(jié)分析 下發(fā)水土保持補(bǔ)償費(fèi)征收通知這一流程的工作可以分為通知的印制和送達(dá)兩個具體工作環(huán)節(jié)。已做出征收決定后，這兩個環(huán)節(jié)的工作都不涉及到實質(zhì)性事務(wù)，沒有廉政風(fēng)險。因此以上二個環(huán)節(jié)都不作為關(guān)鍵環(huán)節(jié)，不做進(jìn)一步的風(fēng)險防控分析。 4、催交風(fēng)險防控分析 （1）梳理業(yè)務(wù)范圍 催交，是指地方水行政主管部門向生產(chǎn)建設(shè)單位下達(dá)水土保持補(bǔ)償費(fèi)征收通知后，超過規(guī)定的時限生產(chǎn)建設(shè)單位沒有交納補(bǔ)償費(fèi)，也沒有提出行政復(fù)議申請。此時，下達(dá)行政征收通知的地方水行政主管部門就要以書面形式再一次催促生產(chǎn)建設(shè)單位，給以一定的期限，要求其在期限內(nèi)交納補(bǔ)償費(fèi)，并告知其逾期仍不交納補(bǔ)償費(fèi)的就要給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰。 （2）關(guān)鍵環(huán)節(jié)分析 催交補(bǔ)償費(fèi)這一工作流程，可以分為核實交納情況、印制催交通知書、送達(dá)催交通知書這三個工作環(huán)節(jié)。核實交納情況就是通過具體的收費(fèi)機(jī)關(guān)核實生產(chǎn)建設(shè)單位是否按時交納了要求的費(fèi)用；印制催交通知書就是對沒有按期交納補(bǔ)償費(fèi)，也沒有提出行政復(fù)議的生產(chǎn)建設(shè)項目，以一定的審批程序和文書格式印制催交通知書；送達(dá)催交通知書就是以郵遞或直接送達(dá)的方式將催交通知書送達(dá)生產(chǎn)建設(shè)單位?？梢钥闯?，以上各個工作環(huán)節(jié)有行政決定的內(nèi)容，但都是原有決定的延續(xù)，沒有廉政風(fēng)險。因此以上三個環(huán)節(jié)都不作為關(guān)鍵環(huán)節(jié)，不做進(jìn)一步的風(fēng)險防控分析。 5、處罰風(fēng)險防控分析 （1）梳理業(yè)務(wù)范圍 處罰，是指地方水行政主管部門向生產(chǎn)建設(shè)單位下達(dá)水土保持補(bǔ)償費(fèi)催交通知后，超過規(guī)定的時限生產(chǎn)建設(shè)單位仍沒有交納補(bǔ)償費(fèi)，也沒有提出行政復(fù)議申請的，下達(dá)行政征收通知的地方水行政主管部門就應(yīng)對生產(chǎn)建設(shè)單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰。 按水土保持法第五十七條，“違反本法規(guī)定，拒不繳納水土保持補(bǔ)償費(fèi)的，由縣級以上人民政府水行政主管部門責(zé)令限期繳納；逾期不繳納的，自滯納之日起按日加收滯納部分萬分之五的滯納金，可以處應(yīng)繳水土保持補(bǔ)償費(fèi)三倍以下的罰款”。 （2）關(guān)鍵環(huán)節(jié)分析 該階段的工作，成為行政處罰的工作階段，按照行政處罰法的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)包括調(diào)查、作出行政處罰決定、制作行政處罰決定書、宣告并當(dāng)場交付當(dāng)事人行政處罰決定書等環(huán)節(jié)。在這些環(huán)節(jié)中，調(diào)查的工作與確定應(yīng)征面積或數(shù)量的工作內(nèi)容基本一致，在前面已有分析；作出行政處罰決定，是本階段的重點工作，按水土保持法的規(guī)定，除滯納金外，“可以處應(yīng)繳水土保持補(bǔ)償費(fèi)三倍以下的罰款”，也可能不處，執(zhí)法人員有較大的自主權(quán)，可能存在廉政風(fēng)險；制作行政處罰決定書、宣告并當(dāng)場交付當(dāng)事人行政處罰決定書這兩個環(huán)節(jié)，只是一般的工作流程，不存在大的廉政風(fēng)險。故將作出行政處罰決定作為關(guān)鍵環(huán)節(jié)。 （3）涉及對象分析 作出行政處罰決定，涉及的對象有地方水土保持行政執(zhí)法人員、地方水行政主管部門負(fù)責(zé)人。同時，地方政府的負(fù)責(zé)人，對處罰與否起著決定性的作用。 （4）廉政風(fēng)險點分析 作出行政處罰決定環(huán)節(jié)，可能存在的廉政風(fēng)險點有：以個人偏好實施處罰，該處罰的不處罰；以個人偏好決定處罰的額度，或只是象征性地處罰；地方政府領(lǐng)導(dǎo)左右處罰的實施。 （5）防控措施分析 針對可能存在的廉政風(fēng)險，提出下列防控措施：依據(jù)水土保持法的規(guī)定，出臺處罰的操作指南，量化各種情況應(yīng)當(dāng)處罰的具體數(shù)額，壓縮個人執(zhí)法過程中的自由裁量權(quán)；上級水行政主管部門定期抽查下級的處罰決定及其實施情況。 （6）責(zé)任主體分析 各個環(huán)節(jié)的責(zé)任主體如下： 作出行政處罰決定的主體是地方水行政主管部門負(fù)責(zé)人，其對處罰與否，或處罰多少，具有最終決定權(quán)。地方政府負(fù)責(zé)人可在相當(dāng)程度上左右是否實施行政處罰和處罰的數(shù)量。故這一環(huán)節(jié)的責(zé)任主體為地方政府負(fù)責(zé)人、地方水行政主管部門負(fù)責(zé)人。 6、征收風(fēng)險防控分析 （1）梳理業(yè)務(wù)范圍 征收并出具收據(jù)，是指地方水行政主管部門向生產(chǎn)建設(shè)單位下達(dá)水土保持補(bǔ)償費(fèi)征收通知后（或經(jīng)過催交、處罰后），生產(chǎn)建設(shè)單位向水行政主管部門指定的帳戶繳納相應(yīng)數(shù)量的費(fèi)用，并由收費(fèi)人向生產(chǎn)建設(shè)單位出具收據(jù)，完成征收的過程。 （2）關(guān)鍵環(huán)節(jié)分析 征收并出具收據(jù)，是一個相對簡單的工作過程，不必細(xì)分工作環(huán)節(jié)。在這一工作環(huán)節(jié)上也不存在較大的廉政風(fēng)險。故不將其作為關(guān)鍵環(huán)節(jié)，不也做進(jìn)一步的廉政風(fēng)險分析。