水土保持工程建設(shè)實施階段廉政風(fēng)險點及防控措施 ——《水利行業(yè)廉政風(fēng)險防控手冊（水土保持管理分冊）》內(nèi)容詳解之五 水利部水土保持司生態(tài)建設(shè)處 高 媛 水土保持建設(shè)實施階段是指工程措施的建設(shè)實施過程，這一階段的工作主要由項目承包人組織實施，但作為政府部門項目法人，還要開展質(zhì)量控制、進度控制、安全控制、商務(wù)管理、行政監(jiān)督管理等工作，這些工作并不是按照一定的流程開展，而是同步進行的。 建設(shè)實施階段涉及對象主要有：有項目責(zé)任主體（或法人單位）、上級主管部門、稽查部門、審計部門、評估部門、設(shè)計單位、監(jiān)理單位、施工單位、檢測機構(gòu)、設(shè)備供應(yīng)商、運行管理單位、質(zhì)量和安全監(jiān)督機構(gòu)等。 對水土保持工程建設(shè)，廉政風(fēng)險點主要集中在質(zhì)量控制、投資控制、商務(wù)管理三方面。 一、質(zhì)量控制的廉政風(fēng)險點及防控措施分析 對項目法人單位而言，水土保持工程質(zhì)量控制主要包括施工人員管理、施工設(shè)備管理、原材料管理和現(xiàn)場質(zhì)量檢驗等環(huán)節(jié)。水土保持工程特別分散，質(zhì)量控制的隨意性和主觀性較大，質(zhì)量控制是水土保持工程建設(shè)管理的重點和難點。 1、施工人員管理的廉政風(fēng)險點和防控措施 施工人員管理的主要風(fēng)險點有：項目經(jīng)理、項目技術(shù)負(fù)責(zé)人、質(zhì)檢員等不符合合同約定；進場的施工人員不滿足工程需要；人員的資格條件不滿足國家規(guī)定。 相應(yīng)的防控措施有：項目經(jīng)理、項目技術(shù)負(fù)責(zé)人、質(zhì)檢員等在合同約定工期內(nèi)在指定媒介實行公示制度；建立資格審查責(zé)任追究制度；對合同約定條款不落實時，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過論證，提出補救措施，明確相關(guān)人的責(zé)任；建立誠信制度，與合同不一致時，一律錄入信用檔案，并建立責(zé)任追究制度。 2、施工設(shè)備管理的廉政風(fēng)險點和防控措施 施工設(shè)備管理的主要風(fēng)險點有：明示或暗示施工單位選擇特定的施工設(shè)備供應(yīng)單位；與施工設(shè)備供應(yīng)單位有利益關(guān)聯(lián)；進場的施工、試驗、檢測、測量等設(shè)備不滿足需要或不符合合同約定。 相應(yīng)的防控措施有：與設(shè)備供應(yīng)單位有利益關(guān)聯(lián)的人員應(yīng)當(dāng)事先申明；對合同約定條款不落實時，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過論證，提出補救措施，明確相關(guān)人的責(zé)任。 3、原材料管理的廉政風(fēng)險點和防控措施 原材料管理的主要風(fēng)險點有：明示或暗示承包人選擇特定的材料、設(shè)備、苗木供應(yīng)商；與材料、設(shè)備、苗木供應(yīng)商有利益關(guān)聯(lián)；默許使用不合格的材料、設(shè)備、苗木；不履行規(guī)定的檢查檢測程序；改動原始檢測數(shù)據(jù)；對檢查檢測發(fā)現(xiàn)的質(zhì)量問題不及時處理或處理意見明顯不合理。 相應(yīng)的防控措施有：項目責(zé)任主體（法人）等原則上不得參與施工單位的有關(guān)采購活動，項目責(zé)任主體（法人）的有關(guān)要求應(yīng)當(dāng)在合同中明確；建立利益關(guān)聯(lián)單位的報告制度；建立質(zhì)量檢查責(zé)任追究制度；規(guī)范檢查檢測程序和記錄要求。 4、現(xiàn)場質(zhì)量檢驗與評定的廉政風(fēng)險點和防控措施 現(xiàn)場質(zhì)量檢驗與評定的主要風(fēng)險點有：檢驗資料不全或評定資料不滿足要求；檢驗與評定程序不規(guī)范；改動或編造檢驗檢測數(shù)據(jù)；與第三方檢測機構(gòu)有利益關(guān)聯(lián)。 相應(yīng)的防控措施有：建立第三方檢測機構(gòu)利益關(guān)聯(lián)回避制度；完善質(zhì)量檢驗與評定責(zé)任追究制度；建立質(zhì)量檢驗與評定承諾制度；建立質(zhì)量檢查可追溯的檢查記錄制度。 二、投資控制的廉政風(fēng)險點及防控措施分析 水土保持工程的投資控制主要涉及工程量審核和工程款撥付兩個工作環(huán)節(jié)。由于水土保持工程的措施多、面積大，準(zhǔn)確核定工程量有一定的困難，因此工程量審核環(huán)節(jié)的廉政風(fēng)險最為集中，風(fēng)險等級也較高。 1、工程量審核的廉政風(fēng)險點和防控措施 工程量審核的主要風(fēng)險點有：工程量的計算規(guī)則與合同約定不一致；工程量單價（或總價）與合同約定不一致；工程量清單以外項目的量或價確定明顯不合理。 相應(yīng)的防控措施有：重要隱蔽工程實行施工、監(jiān)理、項目責(zé)任主體（法人）、設(shè)計等各方現(xiàn)場聯(lián)合計量復(fù)核制度；工程量清單以外項目的量或價確定論證制度；建立第三方對工程量清單以外項目的量或價咨詢與審核制度；委托社會審計部門跟蹤審計；建立和完善工程量計量與價款核算程序。 2、工程款撥付的廉政風(fēng)險點和防控措施 工程款撥付的主要風(fēng)險點有：實際撥款程序與合同約定程序不一致；撥款周期與合同約定不一致。 相應(yīng)的防控措施有：按合同約定的程序和周期撥款。 三、商務(wù)管理的廉政風(fēng)險點及防控措施分析 商務(wù)管理是指工程實施過程中根據(jù)實際情況開展合同變更、簽訂補充條款、分包，以及違約和索賠等事項。相應(yīng)的廉政風(fēng)險分析如下： 1、合同變更的廉政風(fēng)險點和防控措施 合同變更的主要風(fēng)險點有：變更理由不充分，或依據(jù)明顯不合理；變更后調(diào)整的價格明顯不合理；變更方案明顯不合理；變更方案的實施（設(shè)備、材料、技術(shù)）傾向于特定的單位；隱蔽工程變更缺乏可追溯的支撐材料。 相應(yīng)的防控措施有：建立變更會審制度；建立變更說明與備案制度；完善隱蔽工程驗收程序；建立重大變更審查制度。 2、違約的廉政風(fēng)險點和防控措施 違約的主要風(fēng)險點有：違約的確認(rèn)缺乏可追溯的支撐材料；不追究承包人的明顯違約；違約處理程序不符合合同約定；違約工期或費用的確認(rèn)明顯不合理。 相應(yīng)的防控措施有：建立合同違約事項處理申明與備案制度；建立補充合同條款簽訂集體研究與決策制度。 3、索賠的廉政風(fēng)險點和防控措施 索賠的主要風(fēng)險點有：索賠工期、費用理由不充分，或依據(jù)明顯不合理；無充分理由受理超過索賠時限的索賠；處理索賠時間超過合同約定時間，對項目責(zé)任主體（法人）明顯不利；索賠程序不符合合同的約定或國家有關(guān)規(guī)定。 相應(yīng)的防控措施有：建立索賠事項項目責(zé)任主體（法人）、監(jiān)理單位、施工單位、設(shè)計代表等共同確認(rèn)制度；索賠金額在一定額度以上，報請主管部門監(jiān)督核查；采用第三方審計或咨詢制度。 4、分包的廉政風(fēng)險點和防控措施 分包的主要風(fēng)險點有：明顯的轉(zhuǎn)包行為不予追究；分包行為不符合合同約定；項目管理人員與分包單位有利益關(guān)聯(lián)；推薦分包或指定分包理由不充分。 相應(yīng)的防控措施有：細化合同中分包事項的確定程序；建立推薦分包或指定分包集體決策制度，留下可追溯的記錄。 5、合同補充條款的廉政風(fēng)險點和防控措施 合同補充條款的主要風(fēng)險點有：補充條款（協(xié)議）與原合同有實質(zhì)性背離且理由不充分；補充條款（協(xié)議）內(nèi)容理由不充分或支撐材料缺乏可追溯性。 相應(yīng)的防控措施有：合同補充條款（協(xié)議）按原程序?qū)徟?、備案、公示，并保留相關(guān)記錄；建立補充合同條款簽訂集體研究與決策制度。